Налоговая декларация: какие налоги должны платить в Германии беженцы из Украины

Украинцы, которые сейчас проживают и работают в Германии, в том числе   статусом временной защиты,   должны платить налоги и представлять налоговую отчетность, согласно немецким законам. В этом году   обязательную налоговую декларацию за 2022 г. (Pflichtveranlagung) необходимо подать до 2 октября 2023 г. (если вы подаете ее самостоятельно). Этот срок продлевается   до 31 июля 2024 г., если вы обратились за помощью к налоговому консультанту, пишет ukrainianingermany.de .

Основной налоговой отчетностью в Германии является налоговая декларация (Steuererklärung), которая предоставляет государству информацию о налоге на прибыль, которую лицо заработало в течение года. Это касается доходов, полученных в виде:

• заработной платы;
• дохода от предпринимательской деятельности, в том числе фрилансерских услуг;
• процентов по депозитам или арендной платы за недвижимость и тому подобное.

Узнать сумму налогов, которые необходимо заплатить с доходов, можно подсчитать самостоятельно с помощью специального онлайн-калькулятора. Сразу стоит заметить, что налоговая декларация в Германии не является обязательным документом для всех. Обычно эта отчетность не требуется от большинства официально трудоустроенных людей, которые получают только заработную плату. Ведь за наемных работников подоходный налог ежемесячно платит работодатель, удерживая из их зарплаты соответствующую часть дохода. То есть на руки они получают уже налогооблагаемый доход.

Тем не менее, многие в Германии добровольно подают отчет в налоговое учреждение. Ведь документ позволяет не просто подтвердить отсутствие долга по налогам, но и вернуть избыточные средства, которые вы могли уплатить в рамках налогообложения прошлого года (в среднем 1000 евро). Для представления добровольной декларации предоставляется 4 года.

Когда налоговая декларация в Германии для украинцев является обязательной

В Германии есть категории лиц, для которых подача налоговой декларации является обязательной (Pflichtveranlagung). Прежде всего это касается предпринимателей и самозанятых лиц (единственное исключение — если их доход ниже базовой необлагаемой суммы). Но есть ситуации, когда наемные работники и пенсионеры также обязаны подать налоговую декларацию. В 2023 году это касается обстоятельств, когда лицо в течение 2022 г.:

• получала замену заработной платы на сумму более 410 евро/год;
• имела дополнительный доход без удержания налога на сумму более 410 евро/год (после вычета расходов для получения дохода, льгот и налоговых скидок), сюда не учитываются Minijobs;
• кроме зарплаты, получала краткосрочное пособие по временной нетрудоспособности, пособие по уходу за ребенком Elterngeld, пособие по безработице Arbeitslosengeld;
• работала на нескольких работодателей и получала от них необлагаемый налогом доход.

В соответствии с теми же правилами подают обязательную налоговую декларацию госслужащие. Должны подавать отчет и пенсионеры, получающие налогооблагаемый доход, превышающий базовую необлагаемую сумму Grundfreibetrag (в 2022 г. это 10,347 тыс. евро, в 2023 г. будет 10,908 тыс. евро). Речь идет, например, о ситуации, когда, кроме пенсии, пенсионер может получать, например, проценты с депозита. То же самое касается и студентов. 

Супруги могут составлять декларацию как вместе, так и отдельно. При условии совместного налогообложения декларация является обязательной, если:

• один из партнеров имеет налоговые классы в Германии IV+, V или VI (или супруги выбрали сочетание классов III и V);
• супруг/супруга зарегистрировали в налоговой необлагаемый минимум (Freibetrag) за обучение, транспорт или инвалидность;
• пара разводится, и в том же году один из супругов вступает в другой брак.

Как украинцам избежать двойного налогообложения?

Налогообложение в Германии для украинцев осложнено тем фактом, что многие из беженцев продолжают работать онлайн на украинские предприятия. Но, согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения, лица, которые прописаны в Германии и находятся здесь более 180 дней, должны платить налоги на все доходы, в том числе, полученные за рубежом, в госбюджет страны пребывания.

То есть беженцы, которые работают на украинские компании и получают там зарплату, или украинский ФЛП в Германии, который продолжает вести бизнес в Украине обязан подавать декларацию о доходах в Германии, даже если аналогичный документ был подан в Украине. Если украинцы уплатили налоги в Украине, они должны получить справку об уплате налога с доходов, но все равно в Германии должны заполнить декларацию о доходах.

Если, находясь в Германии более 180 дней, украинец работает дистанционно и получает доход от украинской компании, к украинской зарплате начинает применяться иностранный налог. То есть лицо должно платить налог и отчитываться о доходах по местным процедурам. Из-за того, что украинский работодатель будет продолжать платить за своего работника налоги в госбюджет, будет возникать двойное налогообложение. Чтобы этого избежать, украинец должен до 1 мая следующего за отчетным года подать в Украине годовую декларацию о доходах с требованием к украинским налоговым органам о возврате излишне уплаченного НДФЛ, добавив справку об уплате налога.

Какие варианты отчитываться за налоги в Германии для беженцев из Украины

Отчитаться за уплаченные налоги для украинцев в Германии предлагается три способа:

• самостоятельно заполнить декларацию, взяв распечатанный бланк непосредственно в налоговой службе, или собственноручно распечатать бланк, скачав с официального сайта, после этого заполненный документ необходимо отправить в адрес Finanzamt;

• с помощью специальных онлайн ресурсов — на специализированных сайтах типа smartsteuer.de или с помощью программ налогово-финансового управления вроде ELSTER или SteuerGo, которое предлагает ПО на разных языках (эти программы обычно платные и стоят 20-60 евро, но этот вариант обходится дешевле налогового консультанта);
• при участии экспертных специалистов-консультантов (в среднем это будет стоить 150-300 евро).

Если вы не уверены, что сможете самостоятельно справиться с заполнением налоговой декларации, можно обратиться за помощью к платному налоговому консультанту (Steuerberater), налоговому адвокату (Fachanwalt für Steuerrecht). Найти специалиста можно, вбив в поисковик соответствующее слово, название и индекс города. Также можно обратиться к специалистам организации Lohnsteuerhilfeverein, найти ближайший филиал можно по ссылке. Обычно цены на услуги Lohnsteuerhilfeverein ниже (для этого нужно стать членом объединения и заплатить членский взнос, который зависит от дохода), но они не имеют права консультировать предпринимателей и самозанятых). Обратите внимание, что расходы на оплату услуг налогового консультанта, Lohnsteuerhilfeverein и программного обеспечения вы сможете вычесть из своих налогов.

Обычно на проверку документации по налогообложению в Германии для украинцев в налоговой службе уходит две-три недели. После этого от нее приходит подтверждение о получении документов и принятия их в работу. Результатом проверки декларации будет вывод с указанными суммами, которые нужно доплатить или можно получить обратно.

Как выглядит налоговая декларация в Германии?

Налоговая декларация в Германии состоит из основного формуляра (Mantelbogen) Est 1 A и приложений (Anlagen):

• N — для наемных работников;
• приложение, куда вносится информация о детях;
• KSO — для владельцев недвижимости, денежных накоплений и т.д.

В каждую декларацию вносятся личные данные, адрес, намерение банковского счета, страховые полисы и т.д., а также указываются расходы, которые позволяют уменьшить налоги. Обратите внимание, что стоимость услуг налогового консультанта также можно вернуть. Для возврата избыточных налогов следует сохранять чеки и квитанции о соответствующих расходах, добавляя их к декларации.

Если вы заполняете декларацию через программу, она сама контролирует расчеты, вам нужно только отвечать на вопросы. Для того, чтобы успешно сдать декларацию, украинцы в Германии должны предоставить налоговым органам форму годового дохода от работодателя Lohnsteuerbescheinigung (для наемных работников), а также информацию о доходах в Украине (ее можно получить, например, через приложения Приват 24 или Дія).

Куда подается декларация по уплаченным налогам в Германии для украинцев

Отчитаться за уплаченные налоги в Германии украинцы могут в налоговой инспекции Finanzamt — именно сюда ежегодно подается декларация. В зависимости от выбранного способа заполнения, документ направляется по почте (заказным письмом) в налоговую инспекцию, также его можно принести лично. В случае онлайн-заполнения декларации, она автоматически попадает в электронном варианте на сервер налоговой.

При этом следует иметь в виду, что в то время, как работники могут подавать отчетность и онлайн, и в бумажном виде, представители бизнеса и самозанятые лица должны отчитываться исключительно онлайн. Отчетность обязательно должна включать всю информацию о доходах и необходимых налогов.

Что будет, если вовремя не подать налоговую декларацию в Германии?

Лиц, которые вовремя не подали налоговую декларацию, ожидают достаточно серьезные штрафные санкции, среди которых может быть:

• доплата за просрочку отчетности;
• штрафные начисления (обычно суммы достигают 100-500 евро);
• начисление процентов и пени до 25 тыс. евро (0,25% от суммы налога за вычетом авансовых платежей, но не менее 25 евро в месяц).

В исключительных случаях, если вы сможете обосновать обстоятельства, которые помешали вам отчитаться вовремя, можно написать в налоговую инспекцию письменное заявление с просьбой разрешить отсрочить срок составления налоговой декларации. Но решение налоговой инспекции может быть отрицательным.