Какие налоги следует платить в Чехии работающему (по найму, по договору, самозанятому)

В Чехии серьезно относятся к налогообложению. Нелегальная работа не только не поощряется, но и карается высокими штрафами, как в случае работающего, так и в случае человека, нанимающего работника по нелегальной схеме.

Это объясняется тем, что высокий уровень жизни и социальная ориентация политики правительства Чешской Республики требуют достаточно серьезных вложений в бюджет. В стране отсутствуют значительные запасы каких-либо полезных ископаемых, Чехия не является финансовым или IT-центром Европы, в стране отсутствуют глобальные производства. Следовательно, финансирование бюджета осуществляется за счет внутренних сборов, их своевременного поступления, большинство которых, кстати, возложены на работодателей.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Чехии – 15%. Причем НДФЛ учитывает практически любой доход, полученный резидентом как в самой Чехии, так и за ее пределами. Единственное исключение из этого правила касается тех случаев, когда ЧР заключила межгосударственное соглашение с другой страной. Налоги в Чехии для физических лиц рассчитываются с учетом любой деятельности, принесшей прибыль в отчетном периоде.

Важно! Украинцы, получившие визу временной защиты, могут работать наравне с чехами. Они имеют те же права по трудоустройству, что и местные.

Общие обязательные отчисления от зарплаты

Обязательными отчислениями из зарплаты являются (указаны суммы для нанимателя и работника соответственно):

• Социальное страхование: 25%/6,5%.
• Медицинское страхование: 9%/4,5%.

Пример расчета:

Зарплата 35000 CZK в месяц (условно средняя по Чехии).

(+) Выплаты работодателя в страховые фонды: 8750 (25%) + 3150 (9%). Итоговая база подоходного налога теперь равна 35 000 + 11 900 = 46 900 CZK.

(-) Подоходный налог работника: 7035 (15%).

(-) Отчисления на социальное страхование: 2275 (6,5% от 35000).

(-) Отчисления на медицинское страхование: 1575 (4,5% от 35000).

(+) Основная скидка по налогу на прибыль: 2070.

Общая заработная плата после всех отчислений: 35000 – 7035 – 2275 – 1575+2070 = 26185 CZK.

Работа по найму

В этом случае предприниматели обязаны самостоятельно представлять налоговую декларацию, рассчитывать и уплачивать налог. А вот работники по найму имеют преимущество – ответственность за налоги работника лежит на работодателе. Он ежемесячно вычитает соответствующую сумму из зарплаты своих работников.

Однако существуют случаи, когда работник по найму должен подать налоговую декларацию самостоятельно:

• У вас больше одной работы (например, вы зарабатываете дополнительные деньги самозанятый человек); 
• Вы получаете проценты по кредитам и инвестициям;
• Вы получаете прибыль от аренды;
• Вы получаете доход от владения финансовым капиталом (ценные бумаги и т.п.);
• Вы получили подарки, не освобождаемые от налога;
• Вы продали недвижимость, прибыль от продажи которой не освобождена от налога.

Работа по договору

Договор о проведении работы (DPP - Dohoda o выполнении работы)

Этот тип договора наиболее распространен среди студентов в Чехии. Основной плюс этого типа договора – это минимум административной работы. Если Вы заработали менее 10 000 CZK в месяц, Вы не должны платить социальную и медицинскую страховку. Но если вы заработали более 10 000 CZK в месяц, вы обязаны уплатить медицинскую и социальную страховку, а также налоговый залог ежемесячно. Еще один важный момент, Вы не можете работать более 300 часов у одного работодателя.

Договор о производстве деятельности (DPČ - Dohoda o рабочих работах)

Настоящий договор означает, что вы можете работать только половину рабочего дня от на одного работодателя. Например, у работодателя полный рабочий день – 40 часов, Вы можете работать 20. Плюс этого договора в том, что Вы можете работать у одного работодателя неограниченное количество часов в год, в отличие от предыдущего договора. Также, вы не обязаны платить отчисления на страховку и налоги, если заработали менее 3500 CZK в месяц. Если ваша зарплата превышает эту сумму, Вы должны платить страховку и налоги ежемесячно.

Самозанятость

Для регистрации самозанятости гражданин обязан быть совершеннолетним, дееспособным и без судимости. Еще одно условие – пребывание в Чехии на законных основаниях. Если речь идет об иностранце, у него должен быть вид на жительство, студенческая, трудовая или бизнес-виза.

По информации портала finance.cz, беженцы, получившие визу о временной охране, тоже могут получить лицензию на предпринимательскую деятельность.

В случае самозанятости не следует забывать и о ряде обязанностей.

• Своевременное представление налоговой декларации за прошлый год
• Уплата налогов с доходов свыше 400 000 крон
• Своевременное представление отчетов за прошлый год в фонд социального страхования
• Выплата ежемесячных взносов в фонд медицинского страхования, если у вас не куплено собственное коммерческое страхование.

С начала 2021 самозанятые могут вместо отдельных взносов на медицинское и социальное страхование и уплаты подоходного налога осуществлять единый платеж (paušальный daň). Однако переход на эту схему не произойдет автоматически: необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции (finanční úrad).

Единый платеж составляет 5469 крон в месяц. В эту сумму входит минимальный взнос на медицинское страхование (2393 крон), минимальный взнос в фонд социального страхования (2976 крон) и символический налог на доходы физических лиц (100 крон).

Такой платеж производится ежемесячно до 20 числа календарного месяца. Исключение составляет платеж за январь, который можно заплатить до 20 февраля,.

С 2023 года для самозанятых станет обязательным открытие так называемой «Datová schranka» – нечто вроде официальной электронной почты между физическими, юридическими лицами и государственными структурами Чехии.

Льготы на налоги

Кто может претендовать на налоговые льготы:

• Люди с очень низкими прибылями.
• Студенты, занятые на подработках.
• Родители и опекуны детей с ограниченными возможностями (необходимо наличие соответствующей справки).
• Люди, чьи супруги не имеют официального трудоустройства.
• Многодетные семьи (и чем больше детей тем существенней будет скидка).

Внимание! Если ваша прибыль меньше 10 290 CZK, то налог вы не платите вообще. Если сумма поступлений больше, налог рассчитывается за вычетом этого минимального значения.

Быстрый расчет налогов с зарплаты в Чехии можно осуществить с помощью калькулятора .